Регистрация в качестве ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ.
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в регистрирующий орган со следующим пакетом документов:
— паспорт;
— заявление;
— фото 3х4 или 4х5;
— оригинал документа об уплате госпошлины в размере 0,5 базовой величины.
Жителям столицы необходимо обращаться в Мингорисполком по адресу:
пл.Свободы, 8.
Подробная информация и образец заявления: http://minsk.gov.by/ru/org/8643/attach/cfab087/3_2.shtml
После подачи документов получаете свидетельство о государственной регистрации и в течение 5 дней извещение о постановке на учет в налоговых органах, в органах статистики, ФСЗН и Белгосстрахе.
Печать.
Индивидуальный предприниматель может работать с печатью и без нее. Если планируете работать с печатью, то сразу после получения свидетельства о государственной регистрации, можете изготовить печать, обратившись в любую специализированную компанию.
Открытие расчетного счета.
Многие банки на сегодняшний день предлагают специальные пакеты на обслуживание для индивидуальных предпринимателей. Рекомендуем подойти к выбору банка исходя из предполагаемых оборотов, обратив внимание на следующие позиции: количество исходящих платежных поручений, включенных в пакет, процент на перечисление личного дохода, а также включено ли в обслуживание пользование системой «Клиент-банк» либо «Интернет-банк». Определившись с выбором, позвоните в банк, узнайте перечень документов, необходимый для открытия расчетного счета. Возможно, для удобства вам предложат записаться на определенное время.
Выбор системы налогообложения.
Индивидуальный предприниматель может быть плательщиком:
— единого налога,
— налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) с НДС либо без НДС,
— подоходного налога с НДС либо без НДС.
Если по виду деятельности не попадаете в перечень по уплате единого налога, то вправе выбирать между упрощенной и общей системой налогообложения. Общей системе отдают предпочтение, как правило, при предполагаемых больших затратах. Если таковые не планируются, то пишем заявление на применение УСН в налоговой инспекции по месту постановки на учет.
ИМНС.
Обязательно необходимо посетить налоговую инспекцию, получить книгу учета проверок и ревизий, книгу замечаний и предложений
(служба «Одно окно» http://www.nalog.gov.by/ru/priem-zaint-lic-raiony/).
А также своего налогового инспектора с документами для формирования учетного дела http://www.nalog.gov.by/ru/postanovka_na_uchet/.
При выборе системы налогообложения в пользу УСН, написать заявление.
Адреса налоговых инспекций: http://www.nalog.gov.by/ru/insprkcii-mns-po-minsku-i-rayonan-ru/
ФСЗН.
Уплата взносов. Индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают обязательные страховые взносы со дня постановки на учет в качестве плательщиков в органах ФСЗН. Сумма взносов должна быть не менее суммы, исчисленной от размера минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Уплата взносов осуществляется ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.
Таким образом, если минимальная заработная плата в январе 2015 составила 2100100 бел.руб., сумма взносов за январь не менее 735035 бел.руб. Сумма взносов суммируется на 12 месяцев 2015 года и платится до 1 марта 2016 года.
|
Месяц, 2015 |
Минимальная заработная плата |
Отчисления в ФСЗН |
|
Январь |
2100100 |
735035 |
|
Февраль |
2100100 |
735035 |
|
Март |
2100100 |
735035 |
|
Апрель |
2100100 |
735035 |
|
Май |
2100100 |
735035 |
|
Июнь |
2100100 |
735035 |
|
Июль |
|
|
|
Август |
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
Итого |
12600600 |
4410210 |
По итогам первого полугодия 2015 взносы к уплате – 4 410 210 бел.руб.
Следует отметить, что индивидуальный предприниматель не обязан уплачивать взносы в фонд, если при осуществлении предпринимательской деятельности одновременно состоит в трудовых отношениях.
Памятка индивидуальному предпринимателю: http://www.minsk-fszn.by/sbor-i-uplata-strahovyh-vznosov/individualnomu-predprinimatelyu/
Адреса отделов: http://www.ssf.gov.by/priside/about/structure/minsksitydep/region_mc/
Реквизиты для уплаты взносов: http://www.ssf.gov.by/priside/statesocialinsurance/accounts/minsk_s_account
Подробнее об упрощенной системе налогообложения (УСН).
УСН является одним из действующих в Республике Беларусь особых режимов налогообложения. Порядок применения УСН установлен главой 34 НК.
Плательщиками налога при УСН — юридические лица РБ, индивидуальные предприниматели и нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты, перешедшие на применение такой системы.
Индивидуальные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию в году, в котором они претендуют на применение УСН, вправе применять ее начиная со дня их государственной регистрации, своевременно подав уведомление о переходе на УСН.
Критерии для перехода на УСН. Индивидуальные предприниматели при соблюдении критерия валовой выручки в течение первых 9 месяцев года, предшествующего году, с которого они претендуют на ее применение, если размер их валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев составляет не более 10300000000 руб.
Плательщики, изъявившие желание перейти на УСН, должны с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году, в котором они претендуют на ее применение, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН. Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения установлена Постановлением N 42.
Критерии при дальнейшем применении УСН для ИП с уплатой НДС — валовая выручка не более 13,7 млрд.руб., без уплаты НДС — не более 9,4 млрд.руб. Применение УСН без НДС является правом.
Объект налогообложения при УСН — валовая выручка.
Налоговая база налога при УСН — денежное выражение валовой выручки. Определяется валовая выручка как сумма, состоящая из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Под внереализационными доходами индивидуальных предпринимателей понимаются доходы, полученные в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Состав внереализационных доходов индивидуальных предпринимателей определен п. 6 ст. 176 НК.
Пример. На расчетный счет индивидуального предпринимателя, применяющего УСН без уплаты НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов, в отчетном периоде поступили выручка за оказанные услуги в сумме 27 900 000 руб. и внереализационные доходы (проценты банка на остаток денежных средств на счете на конец месяца) в сумме 17 250 руб. Валовая выручка для целей УСН составляет 27 917 250 руб. (27 900 000 + 17250).
Порядок признания доходов в бухгалтерском учете определен Инструкцией по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102.
Размеры ставок налога при УСН:
5% без НДС от валовой выручки;
3% с НДС от валовой выручки;
3% без НДС от выручки, полученной от реализации в розничной торговле.
Ставку налога при УСН в размере 3%, установленную в отношении выручки от реализации приобретенных товаров в розничной торговле, вправе применять осуществляющие розничную торговлю и не уплачивающие НДС индивидуальные предприниматели, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4,1 млрд.руб.
Налоговым периодом налога при УСН признается календарный год.
Отчетный период — период, по результатам которого плательщики обязаны представить в налоговый орган налоговые декларации и другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Отчетным периодом налога при УСН признается календарный месяц либо календарный квартал.
Сумма налога при УСН исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога по формуле:
Налог УСН = налоговая база x ставка налога / 100
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по налогу при УСН.
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения утверждена Постановлением N 42 и приведена в приложении 6 к Постановлению N 42.
Порядок заполнения декларации по налогу при УСН изложен в главе 7 Инструкции N 42.
Оплатить налог при УСН необходимо не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Реквизиты для уплаты УСН. УСН платим в местный бюджет, код платежа 1201 http://www.nalog.gov.by/ru/svedenia-v-m-b/
Рассмотрим еще несколько примеров.
Пример. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН без уплаты НДС и ведущий учет в книге учета доходов и расходов, 15 мая 2015г. оказал услуги, и акт выполненных работ подписан 29 мая 2015г. Оплата за оказанные услуги поступила индивидуальному предпринимателю 02 июля 2015г. В этом случае валовая выручка по оказанным услугам для исчисления налога при УСН определяется в следующем отчетном периоде, т.е. в 3 квартале 2015г.
Пример. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН без уплаты НДС и ведущий учет в книге учета доходов и расходов, в июне 2015г. получил предоплату за услуги, а выполнил работы и подписал акт выполненных работ в июле 2015г. Валовая выручка по оказанным услугам для исчисления налога при УСН определяется в следующем отчетном периоде, т.е. в 3 квартале 2015г.
Ведение учета.
Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Беларусь. Общий порядок ведения учета индивидуальными предпринимателями регулируется Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной Постановлением N 42. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут быть:
— обязаны вести учет доходов и расходов на общих основаниях;
— не обязаны вести учет доходов и расходов на общих основаниях, но вправе это делать.
С начала налогового периода освобождаются от:
— ведения учета доходов и расходов на общих основаниях — индивидуальные предприниматели, размер валовой выручки которых нарастающим итогом с начала года не превышает 4100000000 руб.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов на общих основаниях в налоговом периоде, если в предшествующем ему налоговом периоде превышен критерий валовой выручки — более 4100000000 руб. нарастающим итогом с начала года.
Плательщики, которые освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета либо ведения учета доходов и расходов на общих основаниях, ведут учет в книге учета доходов и расходов, форма которой установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 N 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения».